Zgodnie z przepisami jeśli nieruchomość zostanie sprzedana po upływie 5 lat od jej zakupu, to przychód nie jest opodatkowany. Jeśli sprzedaż nastąpi w czasie krótszym niż 5 lat, podatku uniknąć można poprzez przeznaczenie zysku na realizację własnych celów mieszkaniowych.
Przepisy mówią, że wydatkowanie pieniędzy na cele mieszkaniowe musi nastąpić po sprzedaży własnego lokalu.
Jeśli podatnik dokonał zakupu domu, a następnie sprzedał mieszkanie i uzyskane środki przelał na konto osoby, która sprzedała mu budynek. Fiskus uznał iż taka kolejność zdarzeń nie daje prawa do zwolnienia z podatku i nakazał jego zapłacenie. Podatnik nie zgodził się z tą decyzją i złożył pozew do sądu. Ten orzekł iż fiskus, istniejący zapis zinterpretował niewłaściwie i tym samym zadziałał na niekorzyść podatnika.
Podatnik wezwał izbę skarbową do zmiany interpretacji. Zwrócił bowiem uwagę, że płatność nastąpiła po sprzedaży mieszkania i że środki zostały przeznaczone na cele mieszkaniowe.
Sprawa trafiła do sądu który uchylił interpretację izby skarbowej. Sąd zwrócił uwagę, że na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f., podstawową okolicznością decydującą o zastosowaniu zwolnienia jest przeznaczenie środków uzyskanych ze sprzedaży lokalu mieszkalnego na cele w nim wskazane i w terminach w nim zakreślonych. Sąd uznał że podatnik spełnił te warunki i może skorzystać ze zwolnienia.
Sąd zakwestionował twierdzenie fiskusa, iż przepis mówi, że po sprzedaży nieruchomości musi nastąpić i nabycie nowego lokalu, i wydatek. Jest to bardzo istotne gdyż często najpierw nabywa się nowe mieszkanie, a następnie sprzedaje stare. Dopiero po sprzedaży wpływy z tej transakcji wykorzystuje się do zapłaty za nowe lokum.
